财务审计的目的和意义有哪些,财务审计的目的和意义

2023-07-01 04:31:18

审计有哪些作用

一、内部审计在风险管理过程中的作用1、内部审计在公司尚未建立风险管理的过程中,应积极向管理层提出建立风险管理过程的相关建议。

如果公司尚未建立风险管理过程,内部审计人员应该提请管理层注意这种情况,并同时提出建立风险管理过程的相关建议。

由于内部审计人员长期立足于本企业的具体岗位,比较熟悉公司的业务并能够随时深入到生产经营的全过程去了解掌握具体情况。

审计人员只有通过周密详细的审前调查,收集到大量的第一手资料,从中发现存在风险的隐患问题,进行风险分析,才能根据重要性和成本效益原则制定出全面而且符合实际的审计工作计划。

但是,管理层如果建立了风险管理过程,那么,来自于综合性风险管理过程的信息,则有助于内部审计人员更快地制定审计工作计划,提高工作效率。

因此,内部审计人员可以促进风险管理过程的建立或使风险管理过程的建立成为可能。

examda.com2、内部审计可以通过咨询服务的方式,积极协助公司风险管理过程的建立。

风险管理是一个复杂的系统工程,在一个组织内部应当明确职责分工,各司其职。

董事会负责制定战略目标,高层领导各负责一个方面的风险管理责任,其他管理人员由管理层分配给一部分工作,操作人员负责日常监控,而内部审计人员则负责定期评价和保证工作。

如果管理层提出建立风险管理系统的要求,内部审计部门可以协助,但不能超出正常的保证和咨询范围,以免损害独立性。

内部审计师可以促进、协助风险管理过程的建立,但不负风险管理的责任。

3、内部审计通过将风险管理评价作为审计工作的重点,以检查、评价风险管理过程的充分性和有效性。

内部审计主要从两个方面评估风险管理过程的充分性和有效性。

(1)评价风险管理主要目标的完成情况。

主要表现在评价公司以及同行业的发展情况和趋势,确定是否可能存在影响企业发展的风险;
检查公司的经营战略,了解公司能够接受的风险水平;
与相关管理层讨论部门的目标、存在的风险,以及管理层采取的降低风险和加强控制的活动,并评价其有效性;
评价风险监控报告制度是否恰当;
评价风险管理结果报告的充分性和及时性;
评价管理层对风险的分析是否全面,为防止风险而采取的措施是否完善,建议是否有效;
对管理层的自我评估进行实地观察、直接测试,检查自我评估所依据的信息是否准确,以及其他审计技术;
评估与风险管理有关的管理薄弱环节,并与管理层、董事会、审计委员会讨论。

如果他们接受的风险水平与公司风险管理战略不一致,应进行报告。

(2)评价管理层选择的风险管理方式的适当性。

由于各个公司的文化氛围、管理理念和工作目标不同,风险管理的实施也有很大差别。

每个公司应根据自身活动来设计风险管理过程。

一般说来,规模大的、在市场筹资的公司必须用正式的定量风险管理方法;
规模小的、业务不太复杂的,则可以设置非正式的风险管理委员会定期开展评价活动。

内部审计人员的职责是评价公司风险管理方式与公司活动的性质是否适当。

4、内部审计应积极持续地支持并参与风险管理过程,对风险管理过程进行管理和协调。

在现代企业制度下,公司全面建立了风险管理过程,内部审计因此能够担负起风险管理的职能。

财务审计的目的和意义有哪些,财务审计的目的和意义

首先,内部审计从评价各部门的内部控制制度入手,在生产、采购、销售、财务会计、人力资源管理等各个领域查找管理漏洞,识别并防范风险,做出相关评价。

其次,内部审计可以深入到企业管理的极细微的环节上查找问题,分析其合理性。

内部审计人员更多的是以风险发生可能性大小为依据,深入到经营管理的各个过程,查找并防范风险。

再次,内部审计在部门风险管理中还起着协调作用。

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不仅各部门有内部风险,而且各管理部门还有共同承担的综合风险,内部审计人员作为独立的第三方,可协调各部门共同管理企业,以防范宏观决策带来的风险。

财务审计工作的作用及实效性

  财务审计工作作为企业廉政管理重要的方式、方法,在企业管理过程中起到举足轻重的作用。

下面我要介绍的是。

  财务审计工作的作用   第一,对企业内部会计所记录的企业内部经济活动以及经济资料的真实性、合法性、有效性进行审查,核实其所记录的内容是否与实际状况相符,是否有弄虚作假、刻意为之的内容。

另外,对经济活动本身的合法性、合规性进行审查,稽核是否与现行的法律法规、公司制度相违背。

  第二,在提高企业内部 *** 的监督和治理力度方面,不仅要靠国家的法律法规、公司的制度来规范公司一系列的经济活动,更要通过财务审计工作对企业本身的财政状况加大审查力度,杜绝个人主义、裙带关系对其的权利制约,使公司整体的经济执行更加规范化、常态化、制度化。

  第三,通过财务审计工作一系列严格、科学的审查流程,可以查询企业内部制约财务成果及经营绩效的关键性因素,并针对上述问题制定合理的预防和改善措施,使企业内部整体的经济执行更加科学、高效。

  财务审计工作的实效性   一突出审计重点,明确审计工作的针对目标   审计机关在对企业进行一系列的系统化审计工作时,在审计过程中要突出审计的重点,明确审计工作的针对目标,并根据重点制定切实可行的审计流程。

在审计过程中,审计机关要根据企业内部实际的绩效模式,运用静态原理与动态协调相互匹配的科学流程,认真履行审计职责,强化重点,目标突出。

重点加强三个方面的审计工作:   一是加强企业政策执行审计。

在审计之前,要对企业本身的经营理念、管理方式进行系统性的分析,以明确审计的切入点,同时围绕影响增效益、调结构、惠民生等制约企业经济良好执行的因素作为审计监督的重点,在审计过程中通过资料分析来查找出突出的问题,根据上述问题制定出切实可行的针对策略及针对目标,通过分析执行过程中矛盾的辩证关系,来达到动态调整,最终使得审计工作收到应有的效果。

  二是加强企业预算执行审计。

审计过程中,要突出企业内部从上到下各级单位的财政预算情况,并对预算超收收入以及财政转移支付资金分配、管理、使用情况做细致的了解,对于在建、改建、扩建重大专案等方面的审计,要切实提高财政资金使用的整体合理性,杜绝人为的干预对整体企业预算的影响,使得企业的预算落实到实处,企业的发展更加的健康化、明朗化。

  三是加强企业经济责任审计。

审计单位要在优化审计内容、细化审评标准等细节处下功夫,要把审计升级与企业的管理升级协调起来,同时提升对权力监督和制约的掌握能力,强化管理意识,最终促进各级领导遵章守法、廉洁端正。

  二创新审计方法,提升审计工作的实际效果   随着我国企业在转型过程中管理的升级,旧有的审计方法与新型的管理模式矛盾已经愈加的明显,创新审计方法,已经成为当前审计迫在眉睫的问题。

审计单位要审时度势,根据当前新形势、新环境淘汰落后的审计模式,提升审计工作的资讯化、科学化,同时不断探索审计工作的新方法,使得审计工作更好的与企业现实的经营绩效模式相协调。

  一是在审计工作上做到“三核心,两重点”。

即以坚持审计和审计方式相结合,全面带动细节、细节反哺整体相结合,财务审计与效益审计相结合为“三核心”,以实时审计与创新审计突出发展重点,人本审计与规范审计协同行进相制约、相协调突出工作重点为“两重点”。

  二是在审计的方法方式上,要勇于创新,大胆突破。

从单纯的调阅经济资料审计向调查、采集、分析“三位一体”的审计转变;
从事后审计向事前、事中进行预审计转变;
从纸面审计向资讯化、规范化审计转变。

  三强化审计管理,增强审计工作的规范运作   审计作为一项综合性、专门性的经济监督工作,在审计过程中的审计人员要对自身的审计内容、方式负有直接的责任,如果一个审计人员在审计过程中不按照法规、规定行使其应有的权力和尽其应有的义务,那么对于审计来说,则失去了应有的作用,这不仅对于审计本身会产生深远的影响,更会对企业内部的经营产生恶性的回圈,使得审计管理混乱,企业内部的经营管理得不到提高。

故强化审计管理,增强审计工作的规范运作是审计工作的重中之重。

  一是要健全法规制度,规范审计行为。

建立健全审计相关的法律法规,建立完善的初审、复审的长效机制,做到审计工作流程中每一项审查重点都有法可依;
规范审计行为,对于审计人员要严格筛选、严格约束,在审计过程中存在的个人主义要违法必究,执法必严,杜绝利益群体的产生对企业经济造成的伤害。

  二是严格审计管理,促进审计结果具有实效性。

审计管理的整体思路按照“控数量、抓质量、严管理、促实效”的总体要求,积极打造“高质量、高标准、高效益”的“精品”审计工作。

切实提高审计结果的实效性,提升其在企业经营管理过程中的实际效果,尤其是在审计过程中分析出来的关键问题,要根绝企业整体的经营思路从上到下、从整体到区域性、再由区域性反馈整体来客观的分析,根据企业的管理机制提出解决问题的方式和方法,并及时跟踪方式、方法的效果,动态调整,最终使得审计管理达到应有的实际效果。

  四严肃审计纪律,增强审计工作的廉洁公正   审计作为权力部门,在审计工作中要始终牢固树立正确的权力观、利益观,严格遵守国家制定的相关审计方面的法律法规,严肃审计纪律,增强审计工作的廉洁公正。

  一是要严肃审计纪律。

“公正执法、严格执法”是我国特色社会主义法律构架下的法律态势。

审计也不例外,在审计过程中,要严格遵守和执行《审计法》和《审计准则》的要求,公平、公正、客观的开展审计工作,并对审计过程中发现的问题不隐瞒、不变更,在整个过程中要严格遵守保密制度,并且认真听取被审企业的意见和建议。

  二是严格廉洁纪律。

审计部门作为监督组织的实施者,要加强以“责任、忠诚、清廉、奉献”为重点的审计文化建设,大力倡导求真务实、真抓实干的作风。

不搞歪风邪气,不搞个人主义,廉洁自律,要时刻保持“廉洁是审计工作的生命线”的工作态度,并以此作为工作准绳,树立“正清、廉勇、重实效”的审计形象。


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